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Oggetto:
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International Law and Taxation (on-line) - Modulo International Law and Taxation (on-line)

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International Law and Taxation (on-line) - Modulo International Law and Taxation (on-line)

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Academic year 2023/2024

Course ID
MAN0547A
Teacher
Mario Grandinetti (Lecturer)
Modular course
Degree course
BUSINESS ADMINISTRATION - Curriculum: Business Management and International Marketing
BUSINESS ADMINISTRATION - Curriculum: Finance and Accounting
Year
1st year
Teaching period
Third Term
Type
Distinctive
Credits/Recognition
5
Course disciplinary sector (SSD)
IUS/12 - tax law
Delivery
Formal authority
Language
English
Attendance
Optional
Type of examination
Written
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Sommario del corso

Oggetto:

Course objectives

The course has the purpose of providing the students the main tools to understand the general aspects and problems on international tax law, including e.g. issues on double taxation and double non-taxation; the role of multinationals enterprises within the international tax system; transfer pricing; issues on international tax avoidance and tax evasion and the role of exchange of information, among others important international tax law issues. 

Il corso si propone di fornire i principali strumenti per comprendere gli aspetti generali e i problemi relativi alla normativa fiscale internazionale, tra cui ad esempio le questioni relative alla doppia imposizione e alla doppia non imposizione; il ruolo delle imprese multinazionali nel sistema fiscale internazionale; i prezzi di trasferimento; le questioni relative all’elusione fiscale e all’evasione fiscale internazionali e al ruolo dello scambio di informazioni, tra le altre importanti questioni di diritto tributario internazionale.

 

Oggetto:

Results of learning outcomes

Be able to take a critical approach to the main issues of international taxation;
Be able to correctly interpret the main European tax issues for both individuals and companies;
Be able to present and solve progressively more complex cases based on real cases;

Essere in grado di affrontare, in maniera critica i principali temi del diritto tributario internazionale;

Essere in grado di interpretare e applicare correttamente i principi di diritto tributario europeo sia nel caso della tassazione individuale sia delle società;

Essere in grado di applicare i suesposti principi di fiscalità internazionale ed europea all'interno di casi studio (dai casi più elementari a quelli più complessi).

Oggetto:

Course delivery

The course is a 100% on-line.

L'insegnamento è erogato completamente on-line

Oggetto:

Learning assessment methods

The course will have a final written exam, which shall be divided in theoretical (70%) and practical questions (30%).

 

For details see https://start.unito.it/

L'esame prevede un esame scritto con una parte teorica (70% dell'esame) e una parte pratica (30%)

Per i dettagli si veda il sito https://start.unito.it/

 

Oggetto:

Program

  • Introduction: International Tax Law
  • The Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) and the role of the OECD Model Tax Convention
  • General aspects on the OECD Model Tax Convention:
    • Persons and taxes covered
    • Residents for tax treaty purposes
    • Residence v. Source
    • The interaction between tax treaty law and domestic tax law
  • Specific provisions of the OECD Model Tax Convention:
    • Interest
    • Dividends
    • Royalties
    • Capital Gains
    • Other income
    • Business Profits and the concept of Permanent Establishment (PE)
  • Double Taxation (and Double Non-Taxation)
    • Credit method
    • Exemption method  
  • International Tax Evasion, Tax Avoidance and Exchange of Information
    • Tax Evasion and Tax Avoidance as a global issue
    • The OECD Model Tax Convention and Exchange of Information
      • Types of Exchange of Information
      • Fishing Expeditions
      • Case Law (e.g. Julius Baer case -Switzerland)
    • National attempts on exchange of information, e.g. FATCA in the U.S./Intergovernmental Agreements (IGAs).
  • Taxation of Multinationals and other International Tax Law Issues:
    • Transfer pricing
    • International Tax Planning
    • Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) and other current international tax developments
  • Basic notions on European Tax Law
    • Fundamental Freedoms
    • EU Directives concerning International Tax Law Issues
      • Interest and Royalty Directive (I&R)
      • Parent-Subsidiary Directive (PSD)
      • Anti-Tax Avoidance Directive (ATAD) I and II
    • Case Law of the CJEU
    • The impact of the International and European taxation on the Italian tax system

  • Introduzione: il Diritto Tributario Internazionale
  • L’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) e il ruolo del Modello di Convenzione fiscale OCSE
  • Aspetti generali del Modello di Convenzione OCSE:
    • Soggetti e imposte coperte
    • I residenti ai fini della Convenzione fiscale
    • Residenza v. Fonte
    • L’interazione tra la Convenzione e la normativa fiscale nazionale
  • Disposizioni specifiche del Modello di Convenzione OCSE:
    • Interessi
    • Dividendi
    • Royalties
    • Plusvalenze
    • Altri redditi
    • Utili di impresa e il concetto di Stabile Organizzazione
  • Doppia Tassazione (e Doppia Non-Tassazione)
    • Metodo del Credito d'Imposta
    • Metodo dell’Esenzione
  • Evasione fiscale internazionale, Elusione Fiscale e Scambio di informazioni
    • Evasione Fiscale ed Elusione Fiscale come tema di portata generale
    • Il Modello di Convenzione OCSE e lo Scambio di Informazioni
    • Gli interventi nazionali sullo scambio di informazioni, ad es. FATCA negli Stati Uniti / Accordi intergovernativi (IGAs).
  • Tassazione dei gruppi multinazionali 
    • Prezzi di Trasferimento
    • Pianificazione fiscale internazionale
    • Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) e altri attuali sviluppi fiscali internazionali
  • Nozioni di base sul Diritto Tributario Europeo
    • Direttiva su Interessi e Royalty (I&R)
    • Direttiva sulle società madri e figlie (PSD)
    • Direttiva Anti-Elusione (ATAD) I e II
    • Libertà fondamentali
    • Direttive dell’UE in materia di Diritto Tributario Internazionale
    • Casi giurisprudenziali della Corte di Giustizia dell’UE
    • L'impatto del diritto tributario internazionale ed europeo sull'ordinamento tributario italiano

Suggested readings and bibliography

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Materials is available on https://start.unito.it/

Il materiale è disponibile sul sito internet https://start.unito.it/



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Last update: 29/09/2023 00:07
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