CdLM Business Administration

Il corso si propone di fornire i principali strumenti per comprendere gli aspetti generali e i problemi relativi alla normativa fiscale internazionale, tra cui ad esempio le questioni relative alla doppia imposizione e alla doppia non imposizione; il ruolo delle imprese multinazionali nel sistema fiscale internazionale; i prezzi di trasferimento; le questioni relative all’elusione fiscale e all’evasione fiscale internazionali e al ruolo dello scambio di informazioni, tra le altre importanti questioni di diritto tributario internazionale.

Essere in grado di affrontare, in maniera critica i principali temi del diritto tributario internazionale;

Essere in grado di interpretare e applicare correttamente i principi di diritto tributario europeo sia nel caso della tassazione individuale sia delle società;

Essere in grado di applicare i suesposti principi di fiscalità internazionale ed europea all'interno di casi studio (dai casi più elementari a quelli più complessi).

• Introduzione: il Diritto Tributario Internazionale
• L’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) e il ruolo del Modello di Convenzione fiscale OCSE
• Aspetti generali del Modello di Convenzione OCSE:

• Soggetti e imposte coperte
• I residenti ai fini della Convenzione fiscale
• Residenza v. Fonte
• L’interazione tra la Convenzione e la normativa fiscale nazionale
• Disposizioni specifiche del Modello di Convenzione OCSE:
• Interessi
• Dividendi
• Royalties
• Plusvalenze
• Altri redditi
• Utili di impresa e il concetto di Stabile Organizzazione
• Doppia Tassazione (e Doppia Non-Tassazione)
• Metodo del Credito d'Imposta
• Metodo dell’Esenzione
• Evasione fiscale internazionale, Elusione Fiscale e Scambio di informazioni
• Evasione Fiscale ed Elusione Fiscale come tema di portata generale
• Il Modello di Convenzione OCSE e lo Scambio di Informazioni
• Gli interventi nazionali sullo scambio di informazioni, ad es. FATCA negli Stati Uniti / Accordi intergovernativi (IGAs).
• Tassazione dei gruppi multinazionali 
• Prezzi di Trasferimento
• Pianificazione fiscale internazionale
• Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) e altri attuali sviluppi fiscali internazionali
• Nozioni di base sul Diritto Tributario Europeo
  • Direttiva su Interessi e Royalty (I&R)
  • Direttiva sulle società madri e figlie (PSD)
  • Direttiva Anti-Elusione (ATAD) I e II
• Libertà fondamentali
• Direttive dell’UE in materia di Diritto Tributario Internazionale
• Casi giurisprudenziali della Corte di Giustizia dell’UE
• L'impatto del diritto tributario internazionale ed europeo sull'ordinamento tributario italiano

Lezioni frontali in aula, con lavori di gruppo e presentazioni. 

L'esame prevede un esame scritto con una parte teorica (70% dell'esame) e una parte pratica (30%)

Il corso richiederà dei lavori di gruppo da presentare in aula, seguito da una discussione. Lo svolgimento del lavoro di gruppo potrà permettere agli studenti di ottenere fino a 3 punti aggiuntivi.