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Oggetto:
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International Law and Taxation - Modulo International Law and Taxation

Oggetto:

International Law and Taxation - Modulo International Law and Taxation

Oggetto:

Academic year 2022/2023

Course ID
MAN0299A
Teachers
Mario Grandinetti (Lecturer)
Antonio Carlino (Tutor)
Degree course
BUSINESS ADMINISTRATION - Curriculum: Business Management and International Marketing
BUSINESS ADMINISTRATION - Curriculum: Finance and Accounting
Year
1st year
Teaching period
Third Term
Type
Distinctive
Credits/Recognition
5
Course disciplinary sector (SSD)
IUS/12 - tax law
Delivery
Formal authority
Language
English
Attendance
Obligatory
Type of examination
Written
Type of learning unit
modulo
Modular course
International Law and Taxation - Integraded course (MAN0299)
Oggetto:

Sommario del corso

Oggetto:

Course objectives

The course has the purpose of providing the students the main tools to understand the general aspects and problems on international tax law, including e.g. issues on double taxation and double non-taxation; the role of multinational enterprises within the international tax system; transfer pricing; the challenges raised by the digitalization of the economy; issues on international tax avoidance and tax evasion and the role of exchange of information; the impact of EU law on tax law; international aspects of value added taxation; among others important international tax law issues.

Il corso si propone di fornire i principali strumenti per comprendere gli aspetti generali e i problemi relativi alla normativa fiscale internazionale, tra cui ad esempio le questioni relative alla doppia imposizione e alla doppia non imposizione; il ruolo delle imprese multinazionali nel sistema fiscale internazionale; i prezzi di trasferimento; le questioni relative all’elusione fiscale e all’evasione fiscale internazionali e al ruolo dello scambio di informazioni, tra le altre importanti questioni di diritto tributario internazionale.

Oggetto:

Results of learning outcomes

The course should prepare the students with the necessary tools to develop a critical approach on the current international tax law developments, using as starting point the study of the OECD Model Tax Convention as well as some basic notions of European Tax Law.

Il corso dovrebbe offrire gli strumenti necessari per sviluppare un approccio critico sugli attuali sviluppi del diritto tributario internazionale, utilizzando come punto di partenza lo studio del Modello di Convenzione fiscale dell’OCSE e alcune nozioni di base del Diritto tributario europeo.

Oggetto:

Program

Program

  • Introduction: International Tax Law
  • The Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) and the role of the OECD Model Tax Convention
  • General aspects on the OECD Model Tax Convention:
  • Persons and taxes covered
  • Residents for tax treaty purposes
  • Residence v. Source
  • The interaction between tax treaty law and domestic tax law
  • Specific provisions of the OECD Model Tax Convention:
  • Interest
  • Dividends
  • Royalties
  • Capital Gains
  • Other income
  • Business Profits and the concept of Permanent Establishment (PE)
  • Double Taxation (and Double Non-Taxation)
  • Credit method
  • Exemption method 
  • International Tax Evasion, Tax Avoidance and Exchange of Information
  • Tax Evasion and Tax Avoidance as a global issue
  • The OECD Model Tax Convention and Exchange of Information
  • Types of Exchange of Information
  • Exchange of information within the European Union
  • Taxation of Multinationals and other International Tax Law Issues:
  • Transfer pricing
  • International Tax Planning
  • Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) and other current international tax developments
  • Basic notions on European Tax Law
  • Fundamental Freedoms
  • EU Directives concerning International Tax Law Issues
  • Interest and Royalty Directive (I&R)
  • Parent-Subsidiary Directive (PSD)
  • Anti-Tax Avoidance Directive (ATAD) I and II
  • Case Law of the CJEU
  • Basic notions of State aid
  • State aid and the taxation of multinational enterprises
  • State aid and environmental issues
  • International aspects of VAT

  • Introduzione: il Diritto Tributario Internazionale
  • L’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) e il ruolo del Modello di Convenzione fiscale OCSE
  • Aspetti generali del Modello di Convenzione OCSE:
    • Soggetti e imposte coperte
    • I residenti ai fini della Convenzione fiscale
    • Residenza v. Fonte
    • L’interazione tra la Convenzione e la normativa fiscale nazionale
  • Disposizioni specifiche del Modello di Convenzione OCSE:
    • Interessi
    • Dividendi
    • Royalties
    • Plusvalenze
    • Altri redditi
    • Utili di impresa e il concetto di Stabile Organizzazione
  • Doppia Tassazione (e Doppia Non-Tassazione)
    • Metodo del Credito d'Imposta
    • Metodo dell’Esenzione
  • Evasione fiscale internazionale, Elusione Fiscale e Scambio di informazioni
    • Evasione Fiscale ed Elusione Fiscale come tema di portata generale
    • Il Modello di Convenzione OCSE e lo Scambio di Informazioni
    • Gli interventi nazionali sullo scambio di informazioni, ad es. FATCA negli Stati Uniti / Accordi intergovernativi (IGAs).
  • Tassazione dei gruppi multinazionali 
    • Prezzi di Trasferimento
    • Pianificazione fiscale internazionale
    • Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) e altri attuali sviluppi fiscali internazionali
  • Nozioni di base sul Diritto Tributario Europeo
    • Direttiva su Interessi e Royalty (I&R)
    • Direttiva sulle società madri e figlie (PSD)
    • Direttiva Anti-Elusione (ATAD) I e II
    • Libertà fondamentali
    • Direttive dell’UE in materia di Diritto Tributario Internazionale
    • Casi giurisprudenziali della Corte di Giustizia dell’UE

Oggetto:

Course delivery

The course is a 100% face-to-face course, which requires the assistance of students and their participation with questions and opinions during the class.

Notes

The teaching activities modalities may vary according to the limitations imposed by the current health crisis. In any case, lectures will be online throughout the academic year.

Lezioni frontali in aula, con lavori di gruppo e presentazioni. La modalità di erogazione potrà mutare in base alle limitazioni imposte per l'emergenza sanitaria. In ogni caso, verrà garantita l'erogazione in streaming dell'insegnamento.

Oggetto:

Learning assessment methods

The course will require the elaboration of a short essay (5-10 pages) and a presentation of 15 minutes about an international tax law topic, followed by a discussion. The course will also have a final written exam, which shall be divided in theoretical and practical questions.

 Il corso richiederà l’elaborazione di un breve saggio (5-10 pagine) e una presentazione di 15 minuti su un argomento di diritto tributario internazionale, seguito da una discussione. Di conseguenza, il corso sarà caratterizzato da una prova scritta finale suddivisa in domande teoriche e pratiche.

Oggetto:

Support activities

Supporting activities might be arranged and will be informed to the students during the course.

Esercitazioni e discussioni di casi in aula

Suggested readings and bibliography



Oggetto:
Book
Title:  
Introduction to the law of double taxation conventions
Year of publication:  
2021
Publisher:  
Linde
Author:  
M. Lang
ISBN  
Required:  
Yes


Oggetto:
Book
Title:  
Introduction to European Tax Law on Direct Taxation
Year of publication:  
2022
Publisher:  
Linde
Author:  
Michael Lang et al.
ISBN  
Required:  
Yes


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    Oggetto:
    Last update: 20/09/2022 07:10
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